Behandling av vedlikehold/påkostning i Period&År
User case 1:
Vedlikehold som skal kostnadsføres regnskapsmessig men aktiveres skattemessig.
Vedlikehold er regnskapsført på konto 6390 i regnskapet. Dette beløpet skal aktiveres skattemessig.
Behandling i Periode & År:
- Beløpet skal ikke registreres i anleggsregisteret.
- Beløpet skal registreres direkte under «Skattemessige avskrivninger» hvor det registreres som en manuell justering på feltet «Kostpris - påkostninger» eller «Kostpris - nyanskaffelser».
- Under «Kontroller» velges menypunktet «Avstemming driftsmidler» velges «Vis alt» og man registrerer en linje under «Andre forhold» der man registrerer det vedlikeholdet som er aktivert skattemessig.
Når det gjelder anvendelse av saldoskjema, gjelder følgende:
- Dersom forholdet gjelder et bygg, skip etc. som har saldoskjema e-j, så velger man skjemaet for det aktuelle driftsmiddelet.
- Dersom det gjelder en samlesaldo i saldogruppe a, c eller d, så velger man den aktuelle samlesaldoen.
- Dersom det gjelder noe som skal avskrives skattemessig lineært, må man opprette et nytt objekt for denne aktiveringen, og legge inn beskrivelse av objektet i beskrivelsesfeltet. Det anbefales ikke å registrere på et eksiterende objekt.
- Dersom dette gjelder et ikke-avskrivbart objekt, som for eksempel en tomt, velger man det aktuelle objektet, og registrerer påkostning på dette.
- Dersom dette gjelder en avskrivbar hendelse på et ikke-avskrivbart objekt, for eksempel avskrivbar asfaltering på en ikke-avskrivbar tomt, velger man saldoskjemaet som eventuelt måtte finnes for dette formålet for eksempel fra en tidligere asfaltering, eventuelt oppretter man et nytt objekt i aktuell saldogruppe, for eksempel gruppe h, til dette formålet, og registrerer påkostningen på dette nye skattemessige objektet.
Bruker vil nå få en endring i midlertidige forskjeller som gir et avvik i Avstemming driftsmidler under Kontroller
- Under «Kontroller» velges menypunktet «Avstemming driftsmidler» velges «Vis alt» og man registrerer en linje under «Andre forhold» der man registrerer det vedlikeholdet som er aktivert skattemessig.
Usercase 2:
Aktivert driftsmiddel som skal avskrives regnskapsmessig men skattemessig kostnadsføres.
Påkostning/Vedlikehold er balanseført på konto 1200.
Dette registreres i “Anleggsregisteret” med avskrivningstype “Regnskapsmessig presentasjon”
Bruker vil nå få differanse i “Avstemming driftsmidler” som må justeres.
Dette utføres enten i feltet “Aktivert driftsmiddel som skal skattemessig kostnadsføres, eksempelvis "byggelånsrenter" eller i samme felt som over “Andre forhold” hvor beskrivelse av justering gjøres manuelt.
Summen av de regnskapsmessige avskrivningene på 12 000,- og “Endring midlertidige forskjeller” - 28 000,- gir et totalt skattemessig fradrag på 40 000,-
