Deltakere i deltakerfastsatt selskap
Deltakerfunksjonen inneholder både innhold til skattemeldingen og beregningsfunksjoner for å få fordelt ulike poster på deltakere eller registrert inntreden og uttreden av deltakere samt overdragelser av eierandeler.
Deltakere i deltakerfastsatt selskap
Deltakere - Oversikt
Her vises en oversikt over selskapsdeltakere med fordeling av eierandeler ved årets begynnelse og slutt samt fordelt resultatandel. Ved å klikke på en deltaker vil du navigere til deltakerens kort. Ved å klikke på en deltaker vil du navigere til deltakerens kort.
Deltakeroppgaver finnes som en nedlastbar zip-fil i denne menyen i nedre venstre hjørne. Deltakeroppgavene er ment for å sende til de enkelte selskapsdeltakerne.
Deltakere opprettes ved å klikke på Legg til-knappen i øvre høyre hjørne. Ved opprettelse av ny deltaker vil det normalt være tilstrekkelig å registrere data under Deltakere -- Deltakers navn - Opplysninger mens øvrige opplysninger vil fremkomme fra ulike funksjoner med fordeling av beløp mellom deltakere.
Ved opprettelse av klient manuelt for et eksisterende selskap (nyopprettelse av klient) som ikke importeres fra Altinn, må selvfølgelig registrering av andre opplysninger overført fra tidligere år også registreres.
Deltaker - Deltakers navn -- Opplysninger
Dette skillekortet viser sentrale opplysninger om selskapsdeltakeren.
Deltaker - Deltakers navn -- Utdeling
Dette skillekortet viser en oversikt over utdelinger. Disse registreres som en fordeling av regnskapsførte utdelinger i funksjonen Utdelinger mv. i venstremenyen.
Deltaker - Deltakers navn -- Tillegg i alminnelig inntekt
Skillekortet vises kun for personlige deltakere.
Dette skillekortet viser
- Beregning av skjermingsgrunnlag ved utgangen av året for personlig deltaker
- Beregning og ajourhold av skjermingsfradrag for personlig deltaker
- Beregning av tillegg i inntekt for personlig deltaker
Normalt vil registrering av verdier her kun gjelde for:
- Ubenyttet skjerming fra tidligere år (hvis denne må endres)
- Overført skjermingsfradrag fra tidligere år fra/til annet selskap med deltakerfastsetting
Andre verdier blir overført fra andre funksjoner i programmet.
Deltaker - Deltakers navn -- Inngangsverdi / EK
Skillekortet viser status og bevegelse for:
- Inngangsverdi
- Skattemessig innbetalt kapital
- Skattemessig egenkapital
- Regnskapsmessig egenkapital (kun for de med full regnskapsplikt)
Dette skillekortet oppsummerer verdier fra andre deler av programmet, men kan også overstyres ved behov.
Overført fra foregående inntektsår tilsvarer tidligere RF-1233 post 600 og er redigerbare felt som viser fjorårets verdier fra Overføres til neste inntektsår.
Erverv av andel i løpet av året og Realisasjon av andel i løpet av året viser verdier overført fra funksjonen Transaksjoner i venstremenyen.
Innskudd i året og Tilbakebetaling av innbetalt kapital viser verdier overført fra funksjonen Endringer i skm. Innbetalt kapital i venstremenyen.
Årets utdeling viser verdier overført fra funksjonen Utdelinger mv. i venstremenyen. Årets utdeling vises også på skillekortet Utdeling på eieren.
Uegentlige innskudd består av skatteulempen for eieren i tilfeller der årets utdelinger ikke dekker beregnet skatt på deltakerens andel av selskapets overskudd. Tillegget gis fordi skattyter må bruke andre midler utenfor selskapet til å betale skatt på selskapets overskudd. Beregning av beløpet vises på skillekortet Utdeling på eieren.
Skattefordel av underskudd består av skattefordelen av underskudd i deltakerens andel av årets skattemessige underskudd og vises også på skillekortet Utdeling på eieren. Skattereglene for selskaper med deltakerfastsetting gjør at denne skattefordelen må trekkes fra skattyterens inngangsverdi og andel av innbetalt egenkapital da underskuddet tilfører deltakeren likviditet ved at betalbar skatt på inntekter utenfor dette selskapet blir redusert.
Årets skattemessige resultat er deltakerens andel av resultat, som vist under venstremeny Eierandeler og resultatandeler multiplisert med skattemessig resultat som vist under Næringsinntekt.
Skattefrie inntekter og ikke fradragsberettigede kostnader er deltakerens andel av beløpene vist under venstremenyen Skattefrie inntekter og ikke-fradragsberettigede kostnader. Deltakerens andel er resultatandelen som vist under venstremeny Eierandeler og resultatandeler.
Annen korreksjon i kolonne Inngangsverdi og kolonne Innbetalt EK gjelder beløp fra konto med referansekonto 2015 / 8915 Annen endring i innbetalt kapital som er fordelt mellom deltakerne i venstremeny Endringer i skm. Innbetalt kapital.
Annen korreksjon under kolonne Opptjent egenkapital viser i utgangspunktet beløp fra konto med referansekonto 2058 / 2059 / 8958 / 8959 andre endringer i egenkapital. Imidlertid vil posten også korrigere beregninger for alle eiere for å sørge for at posten Total EK (Total skattemessig egenkapital) på alle eiere utgjør summen av skattemessig egenkapital. Dersom det er avvik mellom skattemessig egenkapital i skatteregnskapet og beløpet på alle eiere i samlet skattemessig egenkapital pr. 31.12. vil differansen fordeles mellom eierne etter eierandel 31.12. slik at fordelt egenkapital utgjør samme beløp som faktisk skattemessig egenkapital.
Beløpet samlet skattemessig egenkapital vil beregnes til samlet beskattet egenkapital i regnskapet (kode 2000, 2050 og 2080). For selskaper med full regnskapsplikt vil sum midlertidige forskjeller pr. 31.12 trekkes fra for å komme frem til skattemessig egenkapital.
Kolonnen Regnskapsmessig egenkapital utgjør deltakerens skattemessig egenkapital korrigert for andel av midlertidige forskjeller pr. 01.01. / 31.12.
Deltaker - Deltakers navn -- Erverv/realisasjon
Skillekortet inneholder en oversikt over transaksjoner for den enkelte deltaker basert på de transaksjonene som er registrert i venstremenyen Transaksjoner.
Deltaker - Deltakers navn -- Over-/underpris
Dette skillekortet gjelder kun for upersonlige skattytere (identifisert ved at det er org.nr. og ikke fødselsnummer på deltakeren).
Funksjonen beregner over- og underpris betalt ved overdragelser og forsøker også å fordele dette ved delvis avhendelse av eierandeler. Beløpene kan overstyres ved behov.
Deltaker - Deltakers navn -- Formue og inntekt
Her oppsummeres formues- og inntektsposter fra øvrige registreringer og beregninger. Noen data er registreringsfelt for poster der det ikke er andre funksjoner tilknyttet. Klikk gjerne på Vis alt for å se alle aktuelle felt for skattyteren.
Se Poster, felter og temaer i ny skattemelding for næringsdrivende for mer informasjon.
Transaksjoner
Her registreres de ulike transaksjonene for tilgang og avgang. Tilgang kan være stiftelse eller kompanjongopptak, men også overdragelse mellom deltakerne. Avgang kan være uttreden av selskapet, oppløsning eller salg av andel. Velg andelstype ved opprettelse av transaksjon, som gjøres ved å trykke på pluss-knappen øverst i høyre hjørne.
Vær oppmerksom på at overføring av egenkapital kommer som en konsekvens av beregningene. For deltaker som selger alt i en transaksjon vil all egenkapital overføres fra selger til kjøper. For flere salg i samme måned til flere andre deltakere der hele eierandelen blir solgt, vil beløpene fordeles mellom transaksjonene etter eierandel. Dersom det er delvis salg eller flere salg over lengre perioder enn samme kalendermåneden blir kalkulasjon og fordeling av egenkapital overført bli mer kompleks.
Eier- og resultatandeler
Denne funksjonen oppsummerer eierandeler og resultatandeler måned for måned for hver eier med omfordeling av eierandeler ved opptak av kompanjong eller uttreden av selskapet.
Resultatet blir fordelt over årets måneder og fordeles på de eierne som ved månedens utgang eier eierandelen i tråd med skattereglene for dette. Månedens resultatandel blir fordelt mellom eierne som eier andeler ved utgangen av måneden.
Resultatandeler kan overstyres i tilfeller der det foreligger avtaler som gir en annen resultatfordeling enn eierandelen tilsier, og dette ikke fordeles mellom eierne som godtgjørelse for arbeid via funksjonen for arbeidsgodtgjørelse.
Arbeidsgodtgjørelse
Arbeidsgodtgjørelse er av tre typer, som styres ved at regnskapskontoen for arbeidsgodtgjørelse fører en av disse tre referansekontoene:
- 5600 Arbeidsgodtgjørelse annen næring
- 5601 Arbeidsgodtgjørelse fra fiske / lott til deltaker
- 5602 Arbeidsgodtgjørelse fra familiebarnehage i eget hjem
Fordeling av arbeidsgodtgjørelse må foretas særskilt for hver av typene som er angitt over.
Fordeling av arbeidsgodtgjørelse mellom deltakerne kan gjøres på en av to måter:
- Kostnadskonto koblet til deltaker
- Manuell fordeling
Fordelt arbeidsgodtgjørelse vises på skillekortet Formue og inntekt på den enkelte deltaker.
Det er mulig å registrere ønsket arbeidsgodtgjørelse på den enkelte kontoen for å få en automatisk omfordeling av arbeidsgodtgjørelse fra kontantuttaket under venstremenypunktet Utdelinger mv.. Vær oppmerksom på at man ved endring må sørge for å endre beløp under utdelinger etter at arbeidsgodtgjørelsen eventuelt er endret i menyen.
Utdelinger mv.
Funksjonen har fordeling av utdelinger mellom deltakerne for hver type utdeling. Referansekontoen til regnskapskontoen for utdeling avgjør hvilken type dette blir klassifisert som.
Fordelingsfunksjonen gir deg anledning til å fordele utdelingene manuelt mellom deltakerne, og har verktøyknapper som enkelt lar deg fordele utdelingene etter eierandel pr. 01.01. eller pr. 31.12.
Endring i skm. Innbetalt kapital
Funksjonen har fordeling av innbetalinger fra deltakerne og utbetalinger til deltakerne for hver type ut fra referansekonto til regnskapskonto for inn- og utbetalinger av skattemessig innbetalt kapital. Referansekontoen til regnskapskontoen for utdeling avgjør hvilken type dette blir klassifisert som. De referansekontoene som gjelder denne funksjonen er konto 2011, 2012, 2013, 2014 og 2015.
Fordelingsfunksjonen gir deg anledning til å fordele innbetalinger og utbetalinger manuelt mellom deltakerne, og har verktøyknapper som enkelt lar deg fordele beløpene etter eierandel pr. 01.01. eller pr. 31.12.
Regnskapskontoens saldo debet eller kredit vises som fortegn, slik at innbetalinger vises med negativt fortegn, og må vises med negativt fortegn for korrekt fordeling.
Formue
Dette er en oversikt som viser fordeling av formue mellom deltakerne og også skjevdeling av formue mellom deltakerne.
Skjevdeling betyr at en deltaker har høyere eller lavere egenkapital enn egenkapitalen som fremkommer fra deltakers eierandel.
Egenkapital
Dette er en oversikt over egenkapital pr. 1.1. og 31.12. med bevegelser i året. Denne vises med en linje pr. deltaker og er en oppsummering av tabellen over Deltaker - Deltakers navn - Inngangsverdi/EK.
For selskaper med full regnskapsplikt kan man velge om man ønsker å se regnskapsmessig eller skattemessig egenkapital i oversikten.