📌 Krav til spesifikasjon av skattemessig verdi i ny skattemelding
I motsetning til tidligere års innrapportering via RF-1217, der det ikke var krav om spesifikasjon av skattemessige verdier for driftsmidler og goodwill, krever den nye skattemeldingen spesifikasjon av skattemessige verdier på følgende nivåer:
Skattemessige objekttyper som må spesifiseres:
- Saldoavskrivninger
- Ikke-avskrivbare driftsmidler
- Skattemessig lineært avskrevne driftsmidler
Dette gjelder for driftsmidler (materielle og immaterielle) og goodwill under temaet "Midlertidige forskjeller ved utgangen av regnskapsåret".
🔍 Valideringsmelding i Periode & År
Dersom det oppstår avvik mellom summen av skattemessige verdier for disse kategoriene per 31.12, vil du få en valideringsmelding.
Årsaken:
Dette skyldes at det er foretatt en overstyring av skattemessig verdi, noe som ikke er tillatt.
Løsning:
Gå til:
Opplysninger og skatt → Opplysninger → Skattemessige avskrivninger
? Kontroller, rediger eller opprett nødvendige skattemessige objekter.
?? Kjente feilkilder ved automatisk opprettelse
Den automatiske opprettelsen av ikke-avskrivbare eiendeler kan ha svakheter som krever manuell korrigering.
Typiske feil:
- Det opprettes én eiendel for mye
- Det opprettes én eiendel for lite
- Det opprettes eiendel med feil beløp
Mulige årsaker:
- Konto har feil kontoelement eller egenskap
- Konto inneholder kun skattemessig lineært avskrevne eiendeler
- Konto inneholder en blanding av:
- Saldoavskrevne og ikke-avskrivbare eiendeler
- Skattemessig lineært avskrevne og ikke-avskrivbare eiendeler
- Det er foretatt regnskapsmessig nedskrivning som ikke skal påvirke skattemessig verdi
- Det er nedskrevet en eiendel som er knyttet til skattefritt investeringstilskudd eller SkatteFUNN, og denne er feilaktig behandlet som avskrivbar
? Hvordan oppstår en brukerregistrert skattemessig verdi?
En brukerregistrert verdi betyr at det er gjort en manuell overstyring fremfor automatisk beregnet verdi. Feil som fører til brukerregistrerte verdier, fremkommer gjerne i visningen for "Midlertidige forskjeller", og kan avsløres ved at verdier i fjorårets kolonne ikke stemmer med reelle eiendeler.
🔎 Eksempler på typiske feil
Eksempel 1:
En tomt er ført på samme konto som en bygning.
Resultat: Tomten fanges ikke opp som et eget, ikke-avskrivbart objekt, og skattemeldingen mangler korrekt spesifikasjon.
Eksempel 2:
Det er foretatt en nedskrivning på en tomt.
Resultat: Tomten vises med feil skattemessig verdi, da nedskrivningen kun skal påvirke regnskapsverdi – ikke skatt.
📌 Oppsummering
For å oppfylle kravene i den nye skattemeldingen må:
- Alle skattemessige eiendeler spesifiseres riktig i systemet
- Feil knyttet til brukerregistrerte verdier i midlertidige forskjeller rettes
- Man unngår manuelle overstyringer som fører til valideringsfeil fra Skatteetaten
🤔Ønsker du mer informasjon om hvordan du finner og korrigerer skattemessige verdier?
👉 Trykk her eller ta kontakt med support.
Eksempel 2:
Eksempel 2 viser et tilfelle der det er foretatt en nedskrivning på en tomteverdi, slik at tomten
vises med feil beløp, siden kontosaldo ikke gjenspeiler riktig skattemessig verdi på objektet.
Her er løsningen å korrigere skattemessig verdi på tomt, slik at tomten viser riktig
skattemessig verdi kr 300 000. Dette vil vises slik i spesifikasjon av midlertidige forskjeller:
