Området Finansielle produkter tilsvarer tidligere skjema RF-1359, og opplysninger om gevinst/tap og utbytte sendes til Skatteetaten. For 2023 var det eget område som het Aksjer i andre selskaper. dette r i 2024 slått sammen med punktet Finansielle produkter, slik at alt spesifiseres her.
Dette skal fylles ut av selskap som har formue i eller skattepliktig gevinst, utbytte og/eller fradragsberettiget tap på aksjer og andre finansielle produkter. Med finansielle produkter menes blant annet aksjer, verdipapirfond, obligasjoner, opsjoner og andre derivater og virtuell valuta.
I registreringsfeltet "Finansielle produkter" registreres formue, inntekter, gevinst, utbytte og/eller fradragsberettiget tap på; Aksjer i aksjonærregisteret, Andre aksjer, Verdipapirfond, Fondskonto, Obligasjoner/sertifikater, Virtuell valuta og Andre finansprodukter.
NB: Nytt av året er at disse opplysningene også kan importeres fra Excel. Malen du laster ned tilsvarer du feltene du finner under menypunktet. Det vil si at alle opplysninger til alle faner kan importeres, og eksporteres. Følg anvisningen på respektive arkfaner i regnearket for utfylling av data som skal importeres.
Ved import vil alle eksisterende finansielle produkter i valgte faner for import bli slettet og erstattet med innholdet i valgte respektive faner excel-malen. Dersom det foreligger eksisterende finansielle produkter anbefales det å benytte eksportfunksjonen for så å vedlikeholde innholdet der før import.
Formue av aksjer i andre selskaper skal fremgå av konto med referansekonto i 1350 serien, under finansielle produkter registreres en spesifikasjon som kan gjenbrukes i automatiske noter og som vil vises som formue på skattemeldingen.
Husk at gevinster og tap må føres i regnskapet konto med referansekonto: Gevinst 8077 eller Tap 8177. Det vil da automatisk korrigeres som tillegg/fradrag i inntekt under Skatteberegning > Tillegg/fradrag i næringsinntekten.
Så vil utbytte, gevinst/tap som er spesifisert under Finansielle produkter komme under skatteberegninger > Tillegg i næringsinntekt. Tap kommer under Fradrag i næringsinntekt, avhengig om man krysser av for Fritaksmetoden eller ikke.
Med aksjer i aksjonærregisteret menes aksjer som selskapet eier i andre Norske selskaper.
Det man spesifiserer her av aksjer er en oversikt over aksjer selskapet eier og sendes ikke til Skatteetaten. (men kan brukes i notestoff)
Med Andre aksjer menes alle andre aksjer selskapet eier, som oftest i utenlandske selskaper.
Dersom selskapet eier aksjer i andre selskaper så legger man til dette i oversikten her ved å trykke på plusstegnet og føre inn informasjon om verdipapirene, men denne spesifikasjonen vil ikke bli sendt inn til skatteetaten. (men kan brukes i notestoff)
Hvilke kontoer som kommer opp i oversikten her blir avgjort av referansekonto.
Oversikten over beholdning av aksjer i andre selskaper blir ikke sendt til Skatteetaten, dersom skatteetaten vil ha den vil de be om den, men det er ingenting i veien for å levere oversikten i et eksternt vedlegg om ønskelig.
Det er likevel verd å merke seg at spesifikasjonen du registrerer her kan gjenbrukes i notestoff på en enkel måte.
Har man spesifisert formue av aksjer under Finansielle produkter vil dette fremkomme under formue, slik at man ikke trenger å registrere dette i ettertid. Dette er tilstrekkelig for skattemeldingen sin del. Det er ikke påkrevet med noen spesifikasjon for skattemyndighetene. Om de vil ha det, vil de etterspørre det.
Har man derimot ikke registrert opplysninger under menypunktet Finansielle produkter kan må man i stedet registrere formuesverdien på aksjene direkte her i registreringsboksen til høyre for kontoen som fremmkommer i formuesoversikten.
Formue på obligasjoner registreres direkte i Formue - Skattemessig formue og fradragsberettiget gjeld.
Noter.
Legg til ønskede noter for spesifikasjon av aksjer i noter (nytt i 2024 versjonen)
I selve noten velger man hvilket innhold som skal med og registrerer manglende informasjon man vil ha med i notespesifikasjonen.
3% inntekt
Spesifikasjoner gjort under punktet Finansielle produkter som vedrører utbytte som omfattes av fritaksmetoden, korrigeres automatisk under punktet Fritaksmetoden 3% inntekt.
