Under opplysninger og skatt - skatteberegning (eller næringsinntekt; avhengig av selskapsform) - endring av midlertidige forskjeller kan man få en egen linje nederst under hver oppføring kalt brukerregistret verdi.
Merk Hvis feltet(ene) har gul farge, betyr det at verdien er låst og endres ikke. Verdien endres heller ikke selv om dens grunnlaget endres.
Årsaker til dette er:
- Verdien i felt(ene) er manuelt overstyrt til noe annet.
- Verdiene er importert fra f.eks. Total/Finale. Da låses alle feltene for å unngå at det gjøres endringer på dem i nåværende årsoppgjør. Fjorårs verdiene i årets årsoppgjør må være lik årets verdier i fjorårets årsoppgjør
Årsaken til at dette skjer:
Fordi importerte fjorårstall må ikke endres for å unngå manglende kontinuitet mot innrapporterte fjorårs verdier.
"Brukerregistret verdi kan" oppstå av flere årsaker:
1. Hvis man i "endring i midlertidige forskjeller"overstyrer sum beløpet øverst i en av kategoriene, slik som driftsmidler eller kundefordringer, vil differansen mellom beløpet man overstyrer til og det originale beløpet legges til som egen linje nederst under oppføringen man overstyrte. Denne vil da hete brukerregistret verdi.
2. Hvis man har importert fjorårstallene fra Total eller Finale (2022 eller eldre). Og man i Total eller Finale manuelt registrerte årets verdier eller overstyrte de beregnede verdiene til noe annet enn foreslått, vil denne korreksjonen bli med via importen og vises som "brukerregistret verdi" i fjorårets forskjeller i Periode og År.
Feltene er gule og dermed låst;siden verdiene kommer fra Total eller Finale.
3. Hvis man importerer fjorårstallene fra Total eller Finale, så blir fjorårs verdiene derfra låst (gule) i Periode og År. Også når det ikke er gjort overstyringer slik som punkt 2.
Hvis man da gjør endringer på grunnlaget slik at det ikke lengre samsvarer med den låste sum verdien (gult felt), må Periode og år føre en brukerregistret verdi korreksjon for at regnestykket fortsatt skal gi mening.
4. Hvis man manuelt i Periode og År overstyrer fjorårs verdien i "endringer i midlertidige forskjeller" til ønsket beløp. Og så gjør man i etterkant ny(e) endringer på skattemessige avskrivninger på et eller flere driftsmidlers 01.01 verdi. Det påvirker, slik også nevnt i punkt 3 over, grunnlaget for fjorårets skattemessig midlertidige forskjeller.
Da må Periode og år fører en brukerregistret verdi korreksjon for at regnestykket fortsatt skal gi mening.
Se eksempel lengre ned
MERK: Punkt 3 og 4
Dette skyldes vanligst (kanskje feilaktig) endringer på verdier i skattemessig avskrivninger, da 01.01 verdiene som angis der vises i grunnlaget til skattemessig midlertidige forskjeller for fjoråret.
I teori kan det også skje om man etter å overstyrt og låst regnskapsmessig forskjells verdi i årets årsoppgjør, og senere korrigerer regnskaps kontoer tilhørende den forskjells kategorien i fjorårets årsoppgjøret. Da overføres dette til årets årsoppgjøret når fjoråret låses, og påvirker grunnlaget for regnskapsmessig forskjeller. Siden feltet er overstyrt og låst, må Periode og År da føre en brukerregistret verdi for kompensere for dine endringer i fjoråret slik at grunnlaget fortsatt samsvarer med den overstyrte og låste sluttsummen.
MERK :
Årets verdier i "Endringer i midlertidig forskjeller" skal ikke overstyres. Er ikke beløpet korrekt, må det korrigeres i saldobalansen eller skattemessig avskrivninger. Forsøk på å overstyre årets verdi direkte i midlertidige forskjeller vil gi avvik da beløpet der ikke lengre samsvarer med sin respektive andre halvdel (saldo eller skattemessig avskrivninger).
Eksempel på punkt 3 og 4 over:
På bilde over var opprinnelig verdi og grunnlag 5 000 000. Dette feltet var gult og låst da verdien(e) var importert fra Total eller Finale. Evt manuell overstyring til samme verdi direkte i Periode og År gir samme effekt.
Dette gjør ingenting siden grunnlaget også var 5 000 000. Grunnlaget stemmer med summert verdi.
Ingen brukerregistret verdi da.
Men så la jeg til et nytt anleggsmiddel i skattemessig avskrivninger med saldo pr 0101 på 3 000 000.
Da legges det til grunnlaget for fjoråret, og regnestykket blir 5 + 3 (ny) = 5. Det blir feil. Da må Periode og År legge til en brukerregistret verdi på -3 000 000 slik at regnestykket blir 5 + 3 - 3(ny) = 5, og fortsatt gir mening.
Alt fordi sum feltet var låst pga at importerte tall ikke skal endres for å unngå manglende kontinuitet mot innrapporterte fjorårs verdier.
NB:
Så lenge denne samsvarer, så kan man "avstemme" differansen ved å legge inn den brukerregistrerte verdien fra fjoråret i avstemmingen slik på linjen andre forhold under Kontroller > Avstemming Driftsmidler. Klikk på Vis Alt øverst i høyre hjørne for å få frem linjen Andre forhold.:
