Hvordan registrere konsernbidrag, bokføre skatt og utsatt skattefordel

Denne artikkelen forklarer hvordan konsernbidrag registreres og hvordan tilhørende skatteføring og utsatt skattefordel håndteres i systemet.

Hvor registreres konsernbidraget

Gå til Periode & År > Årsoppgjør > Opplysninger og skatt > Disponeringer > Konsernbidrag.
Opplysningene som legges inn der danner grunnlaget for posteringene i regnskapet.

Konsernbidrag registreres nominelt/brutto i funksjonen for konsernbidrag.
Skatt behandles som en egen postering og kan styres separat.
Hvis skatten er tatt i datterselskapet, fører man konsernbidraget som brutto/nominelt beløp i morselskapet, og skattefeltet kan kontrolleres separat ved behov.
Eksempelberegning: Bruttopost 1 705 732 minus skatt 375 261 gir netto (skattefritt beløp) 1 330 471.

Systemet håndterer skatt som et eget element, og det finnes et felt for bokført skatt som kan overstyres manuelt dersom det er nødvendig.

All regnskapsføring av konsernbidrag og tilhørende skattekostnad kan gjøres automatisk i systemet, i tråd med anbefalt praksis i bransjen.
For spesifikke rapporter kan du under «Posteringsbilag» velge «Opprett reklassifisering» for å vise disse transaksjonene i rapportene.

For å bokføre utsatt skattefordel: gå til Opplysninger og skatt > Skatteberegning > Endring i midlertidige forskjeller > Utsatt skatt / Skattefordel.
Huk av for «balanseført» i kolonnen «31.12».
Når dette er aktivert, vil en utsatt skattefordel bli bokført på bakgrunn av det som er oppført i grunnlaget.
Dersom du ønsker å endre hvilket grunnlag utsatt skattefordel blir bokført på, kan dette justeres i linjen «Skattereduserende forskjeller som ikke skal utlignes».

Konklusjon

Registrer konsernbidraget under Periode & År → Årsoppgjør → Opplysninger og skatt → Disponeringer → Konsernbidrag som brutto/nominelt beløp.
Skatt håndteres separat og kan overstyres i feltet for bokført skatt.
Utsatt skattefordel kan aktiveres og balanseføres via Skatteberegning, og grunnlaget kan justeres ved behov.
Systemet kan automatisk bokføre konsernbidrag og skattekostnad, og transaksjonene kan vises i rapporter ved å opprette reklassifisering under Posteringsbilag.