Gå til innhold
Norsk – Norge
Kontakt oss
  • Det finnes ingen forslag fordi søkefeltet er tomt.

Konsernkonsolidering i Periode & År

Hvordan konsolidere et konsern om du benytter Periode og År

For selskap som skal avlegge konsernregnskap har man i Periode & År mulighet til å utarbeide konsernregnskap. Merk at det med pakken for "små konsern" ikke kan sendes inn Årsregnskap til skatteetaten. Skal man sende inn Årsregnskapet må man ha pakketypen for Store Konsern.

Innhold

Opprette klient

Det må opprettes en egen klient for konsernregnskapet, slik at morselskapet må ha to klienter, en for skattemeldingen og en egen for konsolidering av konsernregnskapet. Konsolideringsklient opprettes i klientregisteret og under Foretakskategori velger du Konsernkonsolidering. Foretakstype settes da automatisk til Konsernkonsolidering.

Når konsolideringsklienten er opprettet, klikker du på klienten og kommer inn på Startside.

Velg Start periode for å komme inn i det aktuelle regnskapsåret.

Sette opp konsernstrukturen

Under menypunktet Foretak i konsernet legger du til aktuelle selskap som skal med i konsernregnskapet. Du kan legge til Foretak fra Periode & År, legge til Manuelt registrert selskap med import fra Excel eller konvertere en klient fra Finale Konsolidering.

  • Legg til selskap - Foretak fra Periode & År

Huk av for aktuelle klientnavn fra dialogboksen Legg til Foretak fra Periode & År  og klikk på Legg til. 

  • Legg til selskap - Manuelt registrert

Legg inn selskapets organisasjonsnummer, foretaksnavn og klikk på OK.

  • Legg til selskap - Finale Konsolidering


Automatisk oppdatering av Finale Konsolidering v37

Finale Konsolidering versjon 37 vil fra og med oppdatering 4a, inneholde en funksjon for å eksportere data til Periode og År. For å motta automatiske oppdateringer, er det tilstrekkelig å logge seg inn i programmet. Det vil dukke opp en melding som forteller at oppdateringen er lastet ned og klar for installasjon. Etter dette er det nødvendig å lukke programmet og starte det på nytt, for å aktivere oppdateringen.

Eldre utgave av Finale Konsolidering?

Hvis du har versjon 36 eller eldre, kan du benytte nedenstående link for å oppdatere til versjon 37.

https://download.visma.com/Download?areaId=102

Eksport fra Finale Konsolidering til Periode og År

Finale Konsolidering kan produsere en eksportfil (zip-fil) med data fra en åpnet klient i Finale konsolidering. Filen navngis automatisk av Finale Konsolidering på følgende måte:

EXPnnnnn - yyyy - - Finale Konsolidering.zip

nnnnn er klientnummer i Finale Konsolidering
yyyy er året som eksporteres
er navnet på klienten

F.eks: “ EXP12345 - 2023 - Eksport til Periode og År AS - Finale Konsolidering.zip”
For å eksportere en klient, gjør følgende:


  1. Åpne klienten i Finale Konsolidering

  2. Velg Firma-Eksport til Visma Periode og År

  3. Velg destinasjonskatalog for eksportfilen.

  4. Klikk på Eksporter og vent på tilbakemelding om at klienten er eksportert.

Opprettede selskap vises til venstre i skjermbildet. Når et selskap er markert på venstresiden i skjermbildet vises fanene Innstillinger, Importerte tall og Kontoplan.

Under fanen Innstillinger vises selskapets organisasjonsnummer og navn. Dersom organisasjonsnummeret til en importert klient er identisk med organisasjonsnummeret som er lagt inn i konsernkonsolideringsklienten vil det automatisk bli krysset av for at selskapet er morselskap.

Konsernets kontoplan

Konsernet har sin egen kontoplan, som automatisk blir satt opp ved opprettelse av regnskapsåret. Referansekontoplanen blir automatisk opprettet som kontoplan for konsernet, der alle kontoer i konsernkontoplanen automatisk blir opprettet.

Det er mulig å endre konsernets kontoplan i ettertid, for eksempel der det av hensyn til presentasjon i årsregnskapet er behov for å splitte en konto i flere deler.

De enkelte selskapenes kontoplaner

En viktig endring i forhold til Finale Konsolidering, er at Periode & År trekker inn kontoplanen til de enkelte selskapene til både rapporter og elimineringer. Kontoplanen er i tre ulike nivåer:

  • Selskapets konto (knyttes til en konsernkonto)

  • Konsernkonto (knyttes til en referansekonto)

  • Referansekonto (styrer forslag til regnskapslinje i årsregnskapet)

Hver konto knyttes automatisk til en konsernkonto, men denne knytningen kan endres ved behov, for eksempel dersom en konto ønskes presentert alene på en regnskapslinje eller dersom den automatisk knytningen ikke blir korrekt.

Ved import av selskaper fra en klient i Periode & År blir referansekontoen fra klienten anvendt til å tilordne knytning til konsernkonto. Knytningen kan endres i konsernkonsolideringen.

Ved import av kontoplan fra Excel regneark blir knytning til konsernkonto tilordnet automatisk ut fra kontonummeret, men kan endres etter import av kontoen.

Import av regnskapstall fra de enkelte selskapene

Under fanen Importerte tall vises klientens importerte tall. Morselskapet vil vise årets, fjorårets samt foregående års salobalanse dersom det er aktuelt. Datterselskap vil kun vise import av årets saldobalanse.

Under fanen Kontoplan vises selskapets importerte klientkonto, referansekonto og tilhørende konsernkonto i henhold til konsernkontoplanen samt referansekonto til konsernkontoen. Aktuell regnskapslinje i årsregnskapet vises også.

Konsernkonto i konsernkontoplanen er redigerbar i dette bildet slik at bruker selv kan koble om til en annen konsernkonto dersom det er ønskelig.

Elimineringer

Innhold

Elimineringstyper

Det finnes følgende elimineringstyper i konsernkonsolideringen:

  • Manuell eliminering

    • på konsernkontonivå

    • på selskapets kontoplaner

  • Automatisk eliminering

    • på konsernkontonivå

    • på selskapets kontoplaner

  • Minoritetsinteresser

  • Oppkjøp og merverdier

  • Disponering

Manuell eliminering

Manuell eliminering er en direkteregistrering av elimineringer der man foretar eliminering med et fast beløp på en fast konto.

Manuelle elimineringer har følgende valg for overføring til ny periode:

  • Overføres ikke til ny periode

  • Overføres til ny periode med nullstilte beløp

  • Overføres til ny periode

Manuell eliminering på selskapsnivå

Denne elimineringstypen foretas ved å velge selskap og deretter en av selskapets kontoer på hver posteringslinje. Elimineringen vil vises som en del av selskapets saldotall i saldobalanse-strukturen. Posteringslinjen vil følge selskapets konto. Hvis selskapets konto lenkes til en annen konsernkonto, vil posteringen følge selskapets konto og få effekt på den nye konsernkontoen.

Manuell eliminering på konsernkonto-nivå

Denne elimineringstypen tilsvarer manuell eliminering i Finale Konsolidering. Ved import fra Finale Konsolidering vil manuelle elimineringer bli tilordnet denne elimineringstypen.

Elimineringen foretas direkte i konsernstrukturen, og vil ikke vises som en del av saldotallene for de enkelte konsernselskapene i funksjon for saldobalanse. 

Automatisk eliminering

 Automatiske elimineringer leser saldo på valgt konto/selskap og nullstiller denne ved å opprette en eliminering mot en valgt motkonto. Dersom saldo endrer seg på valgt konto/selskap, endres elimineringen automatisk. Saldotallene som anvendes til elimineringen er importert saldo før elimineringer.

Automatiske elimineringer har følgende valg for overføring til ny periode:

  • Overføres ikke til ny periode

  • Overføres til ny periode

Vær oppmerksom på følgende:

En automatisk eliminering anvender importerte saldotall før alle elimineringer uten å ta hensyn til andre elimineringer mot samme konto eller konsernkoto. Dersom man setter opp automatiske elimineringer som bruker saldotall for en konto, og man setter opp en annen eliminering som anvender saldotall fra samme konto, vil den samme saldoen kunne bli eliminert flere ganger.

Automatisk eliminering på selskapsnivå

Denne elimineringstypen foretas ved å velge selskap og deretter en av selskapets kontoer på hver posteringslinje. Elimineringen vil vises som en del av selskapets saldotall i saldobalanse-strukturen. Posteringslinjen vil følge selskapets konto. Hvis selskapets konto lenkes til en annen konsernkonto, vil posteringen følge selskapets konto og få effekt på den nye konsernkontoen. 

Saldotallet som anvendes, er selskapets saldo før elimineringer på angitt konto.

Automatisk eliminering på konsernkontonivå

Denne elimineringstypen tilsvarer automatisk eliminering i Finale Konsolidering. Ved import fra Finale Konsolidering vil automatiske elimineringer bli tilordnet denne elimineringstypen.

Elimineringen foretas direkte i konsernstrukturen, og vil ikke vises som en del av saldotallene for de enkelte konsernselskapene i funksjon for saldobalanse.

Ved å velge et selskap på elimineringslinjen, vil elimineringen bruke kontosaldoen på dette selskapet. Beløpet vil bestå av saldoen på alle selskapets kontoer som er lenket mot valgt konsernkonto.

Ved å la være å velge et selskap på elimineringslinjen, vil elimineringen bruke kontosaldoen for alle kontoer som er lenket mot denne konsernkontoen for alle selskaper i konsernet. Beløpet vil bestå av saldoen på alle selskapets kontoer som er lenket mot valgt konsernkonto.

Eliminering av minoritetsinteresser

Eliminering av minoritetsinteresser skjer automatisk basert på selskapsregnskapet til datterselskapet ved å gjøre følgende:

  • Angi at det finnes minoritetsinteresser på datterselskapet

  • På skillekort Minoritetsinteresser registreres minoritetens andel i prosent av årsresultat og egenkapital.

Basert på denne registreringen skapes det en eliminering, som også vises på skillekortet Minoritesinteresser.

Eliminering av oppkjøp og merverdier

Denne elimineringen baserer seg på en registrering av:

  • Merverdi i beløp

  • Uavskrevet merverdi ved årets begynnelse

  • Avskrivning av merverdi i prosent eller årlig beløp

  • Skatteprosent

  • Minoritetens andel av merverdien

Basert på disse opplysningene blir det skapt en eliminering. Vær oppmerksom på at motpost til elimineringen er egenkapital. Dette betyr at når man for eksempel lager eliminering av aksjeverdien i et datterselskap med merverdi, eliminerer man aksjeverdien slik den vil være når merverdien er fullt avskrevet, dvs. mot egenkapitalen, slik at eliminering av aksjer og oppkjøpstransaksjoner må sees i sammenheng.

Eliminering av endringer i disponering

Ved registrering av elimineringer vil det kunne oppstå en resultateffekt som må hensyntas for å få disponering til å disponere hele årsresultatet og for å få balansen til å balansere. Et eksempel på en eliminering som kan skape en slik differanse, er eliminering av konsernintern fortjeneste hvis denne elimineres kredit varig driftsmiddel og debet gevinst ved avhendelse. 

Denne elimineringen skaper en eliminering med disse to kontoene involvert:

  • Konto med referansekonto 2050 Annen opptjent egenkapital

  • Konto med referansekonto 8960 Til/fra annen opptjent egenkapital

Saldobalanse

Generelt

Under menypunktet Saldobalanse vises saldobalanse før og etter elimineringer for konsernet totalt sett og for de enkelte selskapene i konsernet. Denne oversikten gjør det enklere å ha kontroll på at elimineringer er gjort både på selskapsnivå og konsernnivå.

Ved å klikke på saldotallet på en kontolinje, vil man få frem spesifikasjon av saldo og elimineringer som påvirker kontolinjen man velger.

Saldotall konsern, årets tall

Her vises konsernkontoplanen med følgende kolonner:

  • Kontonummer og kontonavn fra konsernkontoplanen

  • Referansekonto

  • Saldotall før elimineringer

  • Elimineringer

  • Saldotall etter elimineringer

Saldotall konsern - fjorårstall

Under Saldobalanse - Konsern legges konsoliderte fjorårstall (og eventuelt to år tilbake) inn når man velger aktuelt årstall i nedtrekksmenyen på menylinjen. Klikk på Vis alt for å få frem manuelle felt hvor verdier legges inn. 

Import av konsolidert saldobalanse fra Excel er også en mulighet dersom det er ønskelig. Det er kun aktuelt å legge inn fjorårstall første gang man tar i bruk, fordi tallene vil årsrulleres til påfølgende år.

Ved å eksportere saldotall først, får man også generert en importfil til Excel med kolonner for

  • Kontonummer

  • Kontonavn

  • Linje i årsregnskapet

  • Saldotall for året

Dermed kan man registrere data på regnskapslinjenivå ved at regnsakslinje vises på konto.

Saldotall for selskaper

Her vises kun saldotall for inneværende år på selskapsnivå, med saldo før eliminering, elimineringer og etter elimineringer. Her kan man velge om oversikten skal være på konsernkonto-nivå eller kontonivå på den enkelte kontoen i selskapet.

Saldotall for tidligere år vises ikke. Ved å klikke på saldo, vil man få spesifikasjon av saldotall fordelt på kontonummer og elimineringer.

Konsernoversikt

Konsernoversikten viser årsregnskapet med spesifikasjon på kontoer og selskaper. Radene viser regnskapslinjene, enten på totalbasis eller kontospesifisert, med følgende kolonner:

  • Selskap for selskap før elimineringer

  • Total for alle selskaper før eliminering

  • Sum elimineringer

  • Total etter elimineringer

Denne oversikten kan også eksporteres til Excel, enten på totalbasis eller kontospesifisert.

Årsregnskap

Under menypunktet Årsregnskap vises det i hovedsak samme elementer som du er vant til å jobbe med i årsoppgjørsmodulen i Periode & År. Noen elementer er likevel særskilt tilpasset konsernkonsolideringsmodulen.

  • Innstillinger årsregnskap (tannhjulet) - ny fane Konsernregnskap hvor innstillinger for presentasjon av årsregnskapet, intern rekkefølge av noter samt valg av regnskapsregler velges. Under fane Kolonneoppsett velges hva som skal presenteres i tallkolonnene for både konsernet og morselskapet. Under innstillinger velges også regnskapsprinsipper for både selskapsregnskapet og konsolidert regnskap hver for seg.

  • Regnskap - dersom det er valgt en felles regnskapsoppstilling for konsolidert regnskap og selskapsregnskapet, vil arbeidsbildet vise oppstilling av årets og fjorårets tallkolonne for henholdsvis konsoliderte tall og selskapsregnskapets tall for morselskapet.

  • Noter - dersom det er valgt en felles regnskapsoppstilling for konsolidert regnskap og selskapsregnskapet, vil hver note kunne tilpasses med angivelse av hvilken del av regnskapet som noten gjelder for. Ved særskilt konsolidert regnskap, vil notefunksjonen kun gjelde for det konsoliderte regnskapet. Notefunksjonen inneholder forøvrig stor sett de samme funksjonene som for selskapsregnskapet generelt i Periode & År.

Ved utarbeidelser av noter kan man for hver enkelt note velge:

  • Felles for selskapsregnskapet og konsolidert regnskap

  • Særskilte opplysninger for henholdsvis selskapsregnskapet og konsolidert regnskap

  • Kun for selskapsregnskapet

  • Kun for konsolidert regnskap



  • Kontantstrømoppstillingen har funksjonalitet for både morselskapet og for konsolidert regnskap hver for seg. Dersom det er valgt en felles regnskapsoppstilling for konsoliderte tall og selskapsregnskapet, vil arbeidsbildet vise kontantstrømoppstilling og variabler for både konsoliderte tall og tall for selskapsregnskapet på venstre side i skjermbildet. Kontantstrømoppstillingen presenteres samlet i årsregnskapet, mens arbeid med kontantstrømoppstillingen gjøres særskilt for selskapsregnskapet og konsoliderte tall.

Det er mulig å velge at årsregnskapet for selskapsregnskapet foretas særskilt på morselskapsklienten sammen med skattemeldingen, og at kun konsernselskapets årsregnskap utarbeides i konsernkonsolideringen. 

Rapporter

Følgende Rapporter kan opprettes for konsoliderte tall, eventuelt selskapsregnskapet og konsoliderte tall samlet:

  • Forside til årsregnskapet

  • Resultatregnskap

  • Balanse; eiendeler

  • Balanse; egenkapital og gjeld

  • Noter

  • Kontantstrømoppstilling

  • Årsberetning

  • Generalforsamling

  • Fullstendighetserklæring

Øvrige årsoppgjørsdokumenter som er særskilt for konsernkonsolidering og morselskap;

  • Kontospesifisert årsregnskap konsolidert

  • Kontospesifisert årsregnskap selskapsregnskapet

  • Detaljert kontantstrømoppstilling konsolidert

  • Detaljert kontantstrømoppstilling selskapsregnskapet

  • Konsolidert konsernoversikt

  • Konsolidert konsernoversikt kontospesifisert

  • Elimineringer

  • Elimineringer pr. konsernkonto

  • Saldotall konsernselskaper

  • Saldotall konsernselskaper konsernkontoplan

  • Kontospesifikasjon med elimineringer

Innsending til Regnskapsregisteret

Et selskap som har konsernkonsolidering vil ha to klienter i Periode & År, en klient for skattemeldingen og en klient for konsernkonsolideringen. Innsending av årsregnskapet foretas alltid fra klienten for konsernkonsolidering. Kun de med pakken for Store Konsern kan sende inn fra Periode & År.

Det er mulig å dele opp morselskapets selskapsregnskap og konsolidert regnskap og lage rapporter hver for seg. Innsending av årsregnskapet til regnskapsregisteret foretas da i konsernkonsolideringsklienten, men noter og årsregnskapet for morselskapets selskapsregnskap må vedlegges manuelt som filvedlegg i slike tilfeller.