I fanen Oversikt vises regnskapsmessig verdi og skattemessig verdi for kundefordringer i år og i fjor. Regnskapsmessig verdi vises på klientkonto nivå. Skattemessig verdi som vises her er et resultat av registreringer på arkfanen Skattemessig beregning. Klikk på Vis alt for å se alle tilhørende klientkontoer med null verdier.
I fanen Skattemessig beregning beregner du skattemessig verdi på kundefordringer. Systemet beregner skattemessig nedskrivning for alternativet Beregn basert på formel. Pålydende kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter, konstaterte tap på kundefordringer, og salgsinntekt populeres automatisk. Dersom beløpet i Salgsinntekt både har kredittsalg og kontantsalg, fyller du ut aktuelt beløp for kontantsalg i feltene Herav kontantsalg. Dette fordi kontantsalg ikke skal medtas i beregningen av skattemessig nedskrivning av kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter. Du kan se hvilke klientkontoer som inngår i et automatisk populert felt ved å holde markøren over et verdifelt og klikke på symbolet som vises. Velg Vis kontoer. I samme meny kan du også velge Overstyr beløp.
Hvis virksomheten er nyetablert kan det kreves nedskrivning på utestående kundefordringer med 2% ved utgangen av etableringsåret og de to påfølgende inntektsår. Velg alternativet Bruk 2% nedskrivning hvis nyetablert virksomhet, og systemet beregner skattemessig verdi automatisk basert på dette valget.
Når du gjør en endring på årets skattemessige verdi for kundefordringer, vil systemet automatisk gjøre en system postering slik at regnskapsmessig verdi blir lik den kalkulerte skattemessig verdien. Under Posteringsbilag ser du at systemet har generert en systempostering Beregning av skattemessig nedskrivning kundefordringer.
Både regnskapsmessige og skattemessige verdier oppdateres kontinuerlig i fanen Oversikt.
Godkjenn verdiene ved å klikke på symbolet i kolonnen Fullført.
## Negative kundefordringer i ny skattemelding
Veiledning til hvordan "negative kundefordringer" korrigeres i Periode & År for å få korrekt innsendelse:
Negative kundefordringer, vil teknisk sett tilsi at du har en kortsiktig gjeld. At du skylder kunden penger.
Negative kundefordringer er ikke teknisk mulig i Skatteetatens system, og en rettelse på dette må foretas slik:
Konto | Debet | Kredit ----------------------------------------------- 1519 Kundefordring ove | X | 2900 Forskudd fra kund | X |
Om man benytter Næringsspesifikasjon 1: Kan man også benytte alternativ lenking på konto 1500. Da behøver man ikke å bokføre en overføring fra 1519 til 2900. Gå til Innstillinger > Kontoplan og legg til alternativ referansekonto på konto 1500 slik:
## Skattemessig fradrag for tap på fordringer
Kan man kreve fradrag for et lavere beløp enn det som sjablongregelen regner seg frem til?
Vi har avklert dette med skatteetaten og det er slik at skatteloven § 14.5.4. ledd ikke åpner for at man kan redusere beregnet sjablongbeløp, velge en annen beregningsmetode, eller endre på den beskrevne beregningsmetode eller faktor.
Det eneste valget man har i denne sammenheng, er å velge å benytte seg av den beregnede verdien fra sjablonregelen for skattemessig fradrag for tap på kundefordringer, eller la være og la beløpet være null.
Regnskapmessig setter man av i samsvar med god regnskapskikk.