Skattepliktig utbytte og skattepliktig gevinst salg aksjer (utenfor fritaksmetoden)

Beskatning av gevinst og tap på aksjeinvesteringer – teknisk og regnskapsmessig behandling

Denne veiledningen forklarer den tekniske behandlingen og effekten av regnskapsføring og beskatning ved gevinst og tap på aksjer og andre finansielle instrumenter.

📈 Regnskapsføring av gevinst på aksjer og finansielle produkter

• Kontering:
  Gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer føres på konto 8077 Gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer.

• Skatteeffekt:
  Gevinsten blir tilbakeført under permanente forskjeller i skattemodulen under:
  ? Fradrag i inntekt – Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter

➡️ Effekt: Gevinsten påvirker ikke skattegrunnlaget på nåværende tidspunkt. Skattemessig inntekt = 0 kr så langt.

📉 Regnskapsføring av tap på aksjer og finansielle produkter

• Kontering:
  Tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer føres på konto 8177 Tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer.

• Skatteeffekt:
  Tapet blir tilbakeført i skattemodulen som en permanent forskjell, ført under:
  ? Tillegg i inntekt – Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter

➡️ Effekt: Tapet får ikke skattemessig fradrag ennå. Skattemessig inntekt = 0 kr så langt.

💡 Når skjer faktisk beskatning eller fradragsføring?

For at gevinsten skal bli skattepliktig (eller tapet fradragsberettiget), må du registrere realisasjonen under:

Opplysninger og skatt → Opplysninger → Finansielle produkter

Her registrerer du avhendelsen og angir om den skal omfattes av fritaksmetoden:

Skattemessige regler:

Scenario: Hva du velger i systemet

Gevinst som er skattepliktig: Ikke huk av for "Fritaksmetode"

Tap som er fradragsberettiget: Ikke huk av for "Fritaksmetode"

Gevinst som er unntatt beskatning: Huk av for "Fritaksmetode"

Tap som ikke gir fradragsrett: Huk av for "Fritaksmetode"

🛑 Viktig å være oppmerksom på:

• Det kan være forskjell mellom regnskapsmessig og skattemessig kostpris for aksjer og verdipapirer.
• Sørg for at du bruker riktig kostpris i skatteberegningen (ikke nødvendigvis den samme som i regnskapet).

Har du behov for en nærmere forklaring av hvordan dette gjøres i Periode & År?

Søk i hjelpesenteret under "Finansielle produkter", eller kontakt support for tilpasset veiledning.